نکات کلیدی
۱. از نهادهای نامناسب پرهیز کنید: مالکیت انفرادی و شراکت‌های عام هیچ حفاظتی ارائه نمی‌دهند.
مالکیت انفرادی و شراکت‌های عام هیچگونه محافظت دارایی ارائه نمی‌کنند.
عدم تفکیک قانونی. برخلاف نهادهای رسمی، مالکیت انفرادی و شراکت‌های عام از نظر قانونی از صاحبان خود متمایز نیستند. این بدان معناست که هیچ سپری میان بدهی‌های کسب‌وکار و دارایی‌های شخصی وجود ندارد. شکایت علیه کسب‌وکار، شکایت علیه شخص شماست.
مسئولیت نامحدود شخصی. در این ساختارها، دارایی‌های شخصی شما مانند خانه، پس‌انداز و سرمایه‌گذاری‌ها کاملاً در معرض بدهی‌ها و دعاوی حقوقی کسب‌وکار قرار دارند. یک رویداد نامطلوب، مانند سوءرفتار یک کارمند یا بدهی کسب‌وکار، می‌تواند همه دارایی‌های شما را نابود کند، همان‌طور که در پرونده‌های جانی لوله‌کش و لوئیس صاحب فروشگاه هدایا دیده شده است.
- مالکیت انفرادی: یک مالک، مسئولیت نامحدود شخصی.
- شراکت عام: دو یا چند مالک، مسئولیت نامحدود شخصی برای اعمال خود و شرکایشان.
معایب قابل توجه. علاوه بر مسئولیت، این نهادها معایب دیگری نیز دارند. فروش آن‌ها دشوار است، با مرگ یا خروج مالک یا شریک منحل می‌شوند و نرخ بازرسی مالیاتی بالاتری دارند (اظهارنامه‌های Schedule C پنج برابر بیشتر از شرکت‌ها مورد بازرسی قرار می‌گیرند). استفاده از این ساختارها اساساً پرخطر است و اگر به حفاظت از ثروت خود جدی هستید، باید از آن‌ها اجتناب کنید.
۲. نهاد مناسب را انتخاب کنید: شرکت‌ها، LLCها و شراکت‌های محدود مسئولیت را محدود می‌کنند.
همه این نهادها به مالکان مسئولیت محدود شخصی در قبال بدهی‌های کسب‌وکار و اعمال دیگران ارائه می‌دهند.
شخصیت حقوقی مستقل. نهادهای مناسب—شرکت‌های C، شرکت‌های S، شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) و شراکت‌های محدود (LP)—از نظر قانونی از مالکان خود متمایز شناخته می‌شوند. این تفکیک با ثبت مدارک خاص در دولت ایالتی ایجاد می‌شود و سپر محافظتی به نام «حجاب شرکتی» یا مشابه آن شکل می‌گیرد.
مسئولیت محدود شخصی. مزیت اصلی این است که مسئولیت شخصی مالکان محدود به سرمایه‌گذاری آن‌ها در نهاد است. اگر کسب‌وکار مورد شکایت قرار گیرد یا بدهی داشته باشد، طلبکاران معمولاً فقط می‌توانند دارایی‌های متعلق به خود نهاد را پیگیری کنند، نه دارایی‌های شخصی مالکان. این امر با حفاظت از ثروت فردی، ریسک‌پذیری و فعالیت اقتصادی را تشویق می‌کند.
سابقه تاریخی. شرکت‌ها قرن‌هاست که این حفاظت را فراهم می‌کنند و از فعالیت‌های دریایی در قرن ۱۵۰۰ آغاز شده‌اند تا سرمایه‌گذاران را از از دست دادن همه چیز در صورت غرق شدن کشتی محافظت کنند. LLCها و LPها نسخه‌های مدرن‌تری هستند که حفاظت مشابه و در برخی موارد پیشرفته‌تری را متناسب با نیازهای مختلف کسب‌وکار و ساختار مالکیت ارائه می‌دهند.
۳. نهاد مناسب هدف خود را انتخاب کنید: عملیات کسب‌وکار در مقابل نگهداری دارایی.
باز هم، یک نسخه برای همه مناسب نیست.
نهادهای مختلف، نقاط قوت متفاوت. بهترین انتخاب نهاد به شدت بستگی دارد به اینکه آیا شما کسب‌وکار فعال اداره می‌کنید یا دارایی‌های منفعل مانند املاک یا سرمایه‌گذاری‌ها را نگه می‌دارید. هر نوع نهاد ویژگی‌های منحصر به فردی در زمینه مالیات، انعطاف‌پذیری مدیریت و حفاظت دارایی دارد که آن را برای اهداف خاص مناسب‌تر می‌کند.
اداره کسب‌وکار. برای کسب‌وکارهای فعال با کارکنان و تعامل عمومی، ملاحظات کلیدی شامل مالیات‌های حقوق و دستمزد، نحوه برخورد با بدهی‌های کسب‌وکار و مزایای جانبی است.
- شرکت‌های S معمولاً برای کاهش مالیات حقوق و دستمزد بر سودهای بالاتر از حقوق معقول ترجیح داده می‌شوند.
- شرکت‌های C بهترین مزایای جانبی و نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر بر سودهای اولیه را ارائه می‌دهند که برای سرمایه‌گذاری مجدد مناسب است.
- LLCها انعطاف‌پذیری دارند اما ممکن است تمام درآمد اعضای فعال مشمول مالیات خوداشتغالی شود (مگر اینکه به عنوان شرکت S مالیات داده شوند).
نگهداری دارایی. برای نگهداری دارایی‌های منفعل، هدف اصلی حفاظت از دارایی‌ها در برابر دعاوی خارجی و سهولت انتقال دارایی‌ها است.
- LLCها معمولاً حفاظت دارایی بهتری نسبت به شرکت‌ها ارائه می‌دهند، به‌ویژه از طریق حفاظت‌های «دستور شارژ» (charging order).
- LLCها اجازه می‌دهند دارایی‌ها با ارزش مالیاتی خود منتقل شوند بدون اینکه مالیات فوری ایجاد شود، برخلاف شرکت‌های C.
- شراکت‌های محدود برای نگهداری دارایی‌ها، به‌ویژه در برنامه‌ریزی املاک، عالی هستند و کنترل مدیریت را به شریک عام می‌دهند در حالی که مسئولیت شرکای محدود منفعل را محدود می‌کنند.
۴. از مزایای ایالتی بهره‌مند شوید: نوادا و وایومینگ مزایای کلیدی ارائه می‌دهند.
همان‌طور که آموخته‌ایم، بهترین ایالت‌ها برای کاهش قانونی مالیات و حفاظت از دارایی‌ها نوادا و وایومینگ هستند.
مزایای مالیاتی. نوادا و وایومینگ به دلیل نداشتن مالیات بر درآمد یا مالیات شرکتی ایالتی برجسته‌اند. اگرچه باید در ایالتی که کسب‌وکار فعالیت می‌کند و درآمد ایجاد می‌کند مالیات پرداخت کنید، اما ثبت یا تشکیل نهاد در این ایالت‌ها برای مزایای قانونی مالیات اضافی ایجاد نمی‌کند و تنها هزینه‌های سالانه اندکی دارد.
حفاظت‌های قانونی. این ایالت‌ها محیط‌های قانونی مطلوبی ارائه می‌دهند، به‌ویژه در زمینه حفاظت دارایی و حاکمیت شرکتی.
- نوادا حفاظت دستور شارژ را برای شرکت‌هایی با ۱ تا ۹۹ سهامدار فراهم می‌کند.
- هر دو ایالت نوادا و وایومینگ حفاظت‌های قوی دستور شارژ برای LLCها و LPها ارائه می‌دهند که اغلب تنها راه‌حل طلبکاران است.
- آن‌ها انعطاف‌پذیری در مدیریت و ساختار شرکتی فراهم می‌کنند.
استفاده استراتژیک. می‌توانید از این مزایا حتی اگر در جای دیگری فعالیت می‌کنید بهره ببرید. می‌توانید نهاد خود را در نوادا یا وایومینگ تشکیل دهید و آن را برای فعالیت در ایالت محل سکونت خود «مجاز» کنید. این امکان را می‌دهد که از قوانین ایالت تشکیل برای حاکمیت داخلی و حفاظت دارایی بهره‌مند شوید و در عین حال مالیات و مقررات ایالت فعالیت را رعایت کنید. استراتژی پیشرفته‌تر شامل استفاده از نهاد نوادا یا وایومینگ برای مالکیت نهادهای تشکیل‌شده در ایالت‌هایی با قوانین حفاظت دارایی ضعیف‌تر است.
۵. حفاظت دارایی را به‌خوبی مدیریت کنید: دارایی‌ها را تفکیک کنید و دستور شارژ را بشناسید.
دستور شارژ بخشی منحصر به فرد از حفاظت دارایی ارائه شده توسط شراکت‌های محدود و شرکت‌های با مسئولیت محدود است.
تفکیک کلید است. استراتژی بنیادی جدا کردن انواع مختلف دارایی‌ها و فعالیت‌های پرخطر در نهادهای حقوقی مجزا است. این تفکیک تضمین می‌کند که ادعایی علیه یک دارایی یا عملیات کسب‌وکار، دارایی‌های نامرتبط در نهادهای جداگانه را در معرض خطر قرار ندهد.
- چندین ملک را در یک LLC قرار ندهید.
- کسب‌وکارهای فعال را با نهادهای نگهداری دارایی منفعل مخلوط نکنید.
- اجاره تجهیزات ارزشمند را از نهاد جداگانه به شرکت عملیاتی در نظر بگیرید.
حفاظت دستور شارژ. برای LLCها و LPها (و شرکت‌های نوادا)، دستور شارژ راه‌حل طلبکار علیه سهم مالک است. به جای مصادره دارایی‌های زیرین نهاد، طلبکار فقط حق دریافت توزیع‌هایی را دارد که به آن مالک پرداخت می‌شود.
- طلبکار نمی‌تواند کنترل نهاد را به دست گیرد یا دارایی‌های آن را بفروشد.
- مدیریت نهاد می‌تواند تصمیم بگیرد توزیع نکند و طلبکار را با «درآمد خیالی» (مسئولیت مالیاتی بدون دریافت نقدی) مواجه سازد.
- نوادا و وایومینگ قوی‌ترین حفاظت‌های دستور شارژ را ارائه می‌دهند که اغلب تنها راه‌حل قانونی است.
بازدارندگی دعاوی. این راه‌حل محدود، پیگیری دعاوی علیه دارایی‌های نگهداری شده در LLCها یا LPهای به‌درستی ساختاربندی شده را برای طلبکاران و وکلای آن‌ها کمتر جذاب می‌کند و اغلب به توافق‌های مطلوب منجر می‌شود. این ابزار قدرتمندی در برابر دعاوی بی‌اساس و تلاش‌های جمع‌آوری طلب تهاجمی است.
۶. حجاب نهاد را حفظ کنید: رعایت تشریفات برای حفظ حفاظت.
عدم رعایت این تشریفات ممکن است به طلبکار اجازه دهد مدیران، اعضای هیئت مدیره و سهامداران را نادیده بگیرد.
تفکیک اهمیت دارد. حفاظت قانونی ارائه شده توسط شرکت‌ها، LLCها و LPها بر پایه رفتار با نهاد به عنوان شخص حقوقی مستقل استوار است. نادیده گرفتن این تمایز می‌تواند دادگاه‌ها را به «شکستن حجاب شرکتی» وادار کند و مالکان را شخصاً مسئول بدهی‌های کسب‌وکار بداند.
تشریفات ضروری: رعایت الزامات ساده و مستمر برای اثبات وجود مستقل نهاد حیاتی است.
- گزارش‌های سالانه را به موقع ارائه دهید و هزینه‌های دولتی را پرداخت کنید.
- جلسات منظم برگزار کنید (جلسات سالانه سهامداران/مدیران برای شرکت‌ها، توصیه شده برای LLCها/LPها) و صورتجلسات را نگهداری کنید.
- حساب بانکی جداگانه برای تمام امور مالی کسب‌وکار داشته باشید؛ هرگز وجوه شخصی و کسب‌وکار را مخلوط نکنید.
- اظهارنامه مالیاتی جداگانه برای نهاد ارائه دهید.
- نام نهاد را به وضوح (مانند «Inc.»، «LLC») در تمام اسناد، قراردادها و تابلوها درج کنید.
پیامدهای عدم رعایت. همان‌طور که در پرونده راجر و دانی دیده شد، غفلت از تشریفاتی مانند دریافت EIN، افتتاح حساب بانکی جداگانه، ارائه گزارش‌ها یا برگزاری جلسات می‌تواند به راحتی منجر به مسئولیت شخصی در مواجهه با شکایت شود. پیوستگی در رعایت این قوانین کلید حفظ سپر مسئولیت است.
۷. بهره‌برداری حداکثری از مزایای مالیاتی: استفاده از کسورات کسب‌وکار و صرفه‌جویی در مالیات حقوق و دستمزد.
با توجه به کسورات خود و همکاری با مشاور مالیاتی و حسابدار برای حداکثر کردن قانونی کسرها، می‌توانید سالانه هزاران تا ده‌ها هزار دلار یا بیشتر در مالیات صرفه‌جویی کنید.
مزیت صاحبان کسب‌وکار. برخلاف کارکنانی که بر درآمد ناخالص مالیات می‌پردازند، صاحبان کسب‌وکار بر سود خالص پس از هزینه‌ها مالیات می‌دهند. قانون مالیاتی اجازه می‌دهد کسب‌وکارها هزینه‌های عملیاتی مشروع متعددی را کسر کنند و درآمد مشمول مالیات را به طور قابل توجهی کاهش دهند.
دسته‌های کلیدی کسورات:
- هزینه‌های راه‌اندازی (قابل کسر فوری یا استهلاک).
- هزینه‌های عملیاتی (اجاره، حقوق، خدمات، سفر، خودرو، لوازم).
- هزینه‌های موجودی کالا (هنگام فروش کسر می‌شود).
- هزینه‌های سرمایه‌ای (استهلاک شده در طول زمان یا ممکن است تا حدی فوری از طریق بخش ۱۷۹ کسر شود).
بهینه‌سازی مالیات حقوق و دستمزد. انتخاب نهاد بر نحوه پرداخت مالیات خوداشتغالی/حقوق و دستمزد تأثیر می‌گذارد.
- مالکیت‌های انفرادی/اعضای فعال LLC (به طور پیش‌فرض) مالیات خوداشتغالی بر تمام سود می‌پردازند.
- شرکت‌های S به مالکان اجازه می‌دهند حقوق «معقول» دریافت کنند که مشمول مالیات حقوق و دستمزد است، در حالی که سود باقی‌مانده بدون مالیات اضافی توزیع می‌شود و صرفه‌جویی قابل توجهی ایجاد می‌کند (همان‌طور که در مورد برندان نظافت‌کار استخر دیده شده است).
مزایای جانبی. شرکت‌ها (به‌ویژه شرکت‌های C) بهترین مزایای جانبی معاف از مالیات را برای مالکان و کارکنان ارائه می‌دهند، مانند بیمه سلامت، برنامه‌های بازنشستگی و جوایز خاص، که کسب‌وکار می‌تواند کسر کند و کارکنان بدون مالیات دریافت کنند.
۸. آشنایی با جذب سرمایه: قوانین اوراق بهادار را برای تأمین مالی بشناسید.
جذب سرمایه برای کسب‌وکار می‌تواند پیچیده باشد.
فروش سهام مالکیت. برای رشد، کسب‌وکارها اغلب سهام (در شرکت‌ها)، سهم عضویت (در LLCها) یا سهم شراکت (در LPها) می‌فروشند. این فرآیند تحت قوانین پیچیده فدرال و ایالتی اوراق بهادار است که برای حفاظت از سرمایه‌گذاران طراحی شده‌اند.
افشای کامل کلید است. اصل اساسی «افشای کامل و کافی» است. شرکت‌ها باید اطلاعات جامع درباره کسب‌وکار، ریسک‌ها و پیش‌بینی‌ها را به سرمایه‌گذاران بالقوه ارائه دهند. این اساس قانون فدرال (SEC) است، در حالی که برخی ایالت‌ها نیز «بازبینی شایستگی» را اعمال می‌کنند که کیفیت ذاتی سرمایه‌گذاری را ارزیابی می‌کند.
معافیت‌ها کار را ساده می‌کنند. ثبت عرضه عمومی هزینه‌بر و پیچیده است. عرضه‌های خصوصی، معمولاً تحت مقررات SEC بخش D، قاعده ۵۰۶، معافیت‌هایی ارائه می‌دهند.
- قاعده ۵۰۶ اجازه فروش بین ایالتی بدون ثبت SEC را در صورت رعایت شرایط می‌دهد.
- این قاعده بازبینی شایستگی ایالتی را پیش‌دستی می‌کند و تنها نیازمند ثبت ساده در ایالت‌ها است.
- محدودیت‌هایی برای تعداد سرمایه‌گذاران غیرمجاز وجود دارد (فعلاً ۳۵ نفر در سطح فدرال، ممکن است در ایالت کمتر باشد).
فرآیند و خطرات. جذب سرمایه نیازمند مستندسازی دقیق (طرح کسب‌وکار، صورت‌های مالی، قراردادهای اشتراک) و رعایت قوانین مربوط به تبلیغات و طبقه‌بندی سرمایه‌گذاران است. عدم رعایت می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و حقوق فسخ برای سرمایه‌گذاران شود. مشاوره حقوقی متخصص اوراق بهادار ضروری است، به‌ویژه فراتر از مراحل اولیه «دوستان و خانواده».
۹. تیم خود را بشناسید: مدیران و مسئولان را بررسی کنید و قراردادهای خرید و فروش داشته باشید.
باید بدانید مدیران و مسئولان شما واقعاً چه کسانی هستند.
قدرت و مسئولیت. مدیران و مسئولان قدرت قابل توجهی دارند و جهت‌گیری، امور مالی و قراردادهای شرکت را کنترل می‌کنند. آن‌ها وظیفه امانت‌داری دارند که باید به نفع شرکت عمل کنند، نه منافع شخصی. نقض این وظیفه می‌تواند مسئولیت شخصی به دنبال داشته باشد.
اعتماد سرمایه‌گذاران. سابقه و شهرت تیم مدیریت برای جذب سرمایه‌گذاران حیاتی است. سابقه کیفری پنهان، ورشکستگی یا تخلفات اوراق بهادار می‌تواند تأمین مالی را مختل کند و مشکلات حقوقی برای شرکت ایجاد نماید. بررسی دقیق مدیران و مسئولان گامی ضروری در دقت لازم است.
قراردادهای خرید و فروش. برای نهادهای نزدیک‌نگهداری شده، قرارداد خرید و فروش حیاتی است. این قرارداد شرایط بازخرید سهم مالک را در رویدادهای خاص مانند فوت، ناتوانی، طلاق یا خروج از پیش تعیین می‌کند.
- از ورود افراد ناخواسته (مانند همسران سابق یا وراث) به مالکیت جلوگیری می‌کند.
- مکانیزم و روش ارزیابی (مانند ارزش دفتری یا ارزیابی) برای انتقال منظم فراهم می‌آورد.
- می‌تواند با بیمه عمر یا ناتوانی تأمین مالی شود.
- نیازمند تنظیم دقیق و رضایت همسر است تا مؤثر باشد، همان‌طور که در پرونده AweTech مشاهده شد.
۱۰. در برابر کلاهبرداری‌ها محافظت کنید: مراقب وعده‌های بیش از حد حفاظت دارایی باشید.
باید در انتخاب کسانی که به شما در برنامه حفاظت دارایی کمک می‌کنند، دقت کنید.
کلاهبرداران اعتماد. حوزه حفاظت دارایی مانند هر حوزه دیگر، کلاهبردارانی را جذب می‌کند که از ترس و ناآگاهی سوءاستفاده می‌کنند. این «اعتمادسازان» ظاهری حرفه‌ای و صادق دارند اما هدفشان فریب مشتریان است.
کلاهبرداری‌های رایج:
آخرین به‌روزرسانی::
نقد و بررسی
کتاب «راه‌اندازی شرکت خودتان» با محتوای آموزنده درباره ساختارهای کسب‌وکار و نهادهای حقوقی، بازخوردهای مثبتی دریافت کرده است. خوانندگان از توضیحات ساده و قابل فهم و مثال‌های واقعی ارائه‌شده در کتاب استقبال می‌کنند. بسیاری این کتاب را منبعی مفید برای کسب دانش پایه پیش از مشورت با وکیل می‌دانند. برخی نقدهایی درباره تمرکز کتاب بر اطلاعات خاص ایالات متحده و گاهی خشک بودن مطالب مطرح کرده‌اند. به‌طور کلی، منتقدان این اثر را به‌عنوان منبعی ارزشمند برای کارآفرینان و علاقه‌مندان به حفاظت از دارایی‌ها توصیه می‌کنند، هرچند بر اهمیت دریافت مشاوره حقوقی تخصصی تأکید دارند.
