Accounting Game

1. سه صورت مالی: ترازنامه، صورت سود و زیان، و صورت جریان نقدی

به این صورت فکر کنید. حداقل، یک چهارپایه برای پایدار بودن به چند پایه نیاز دارد؟ سه.

نمای کلی ترازنامه. ترازنامه نمای کلی از وضعیت مالی یک شرکت در یک زمان خاص ارائه می‌دهد. این نشان می‌دهد که شرکت چه دارایی‌هایی دارد (دارایی‌ها)، چه بدهی‌هایی دارد (بدهی‌ها)، و سهم مالک در کسب‌وکار (حقوق صاحبان سهام).

عملکرد صورت سود و زیان. صورت سود و زیان، که به عنوان صورت سود و زیان نیز شناخته می‌شود، عملکرد مالی یک شرکت را در طول یک دوره زمانی نشان می‌دهد. این شامل جزئیات درآمدها، هزینه‌ها و در نهایت سود یا زیان خالص برای آن دوره است.

نقدینگی صورت جریان نقدی. صورت جریان نقدی ورود و خروج نقدی را در طول یک دوره خاص پیگیری می‌کند. این برای درک نقدینگی یک شرکت و توانایی آن در برآورده کردن تعهدات کوتاه‌مدت بسیار مهم است. این سه صورت مالی با هم کار می‌کنند تا نمای کاملی از سلامت و عملکرد مالی یک شرکت ارائه دهند.

2. دارایی‌ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سهام: معادله اساسی حسابداری

سمت چپ همیشه برابر با سمت راست است!

عمل توازن. این معادله پایه و اساس حسابداری دوطرفه است و تضمین می‌کند که ترازنامه همیشه متوازن باشد. دارایی‌ها نشان‌دهنده آنچه شرکت مالک یا کنترل می‌کند، بدهی‌ها آنچه به دیگران بدهکار است، و حقوق صاحبان سهام علاقه باقیمانده در دارایی‌ها پس از کسر بدهی‌ها است.

وضعیت مالی. درک این معادله به ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت کمک می‌کند. به عنوان مثال، اگر بدهی‌ها افزایش یابد، یا دارایی‌ها باید به همان میزان افزایش یابد یا حقوق صاحبان سهام باید کاهش یابد. این رابطه برای حفظ سوابق مالی دقیق و اتخاذ تصمیمات تجاری آگاهانه بسیار مهم است.

3. حسابداری تعهدی در مقابل نقدی: شناسایی درآمد و هزینه‌ها

در روش تعهدی، ما همه چیز را همانطور که اتفاق می‌افتد حساب می‌کنیم، چه پولی پرداخت یا دریافت کرده باشیم یا نه.

دقت روش تعهدی. روش تعهدی درآمد را زمانی که کسب می‌شود و هزینه‌ها را زمانی که متحمل می‌شود شناسایی می‌کند، صرف‌نظر از اینکه پول نقد چه زمانی جابجا می‌شود. این تصویر دقیق‌تری از عملکرد مالی یک شرکت در طول زمان ارائه می‌دهد، زیرا درآمدها را با هزینه‌های متحمل شده برای تولید آنها مطابقت می‌دهد.

سادگی روش نقدی. روش نقدی، از سوی دیگر، درآمد را فقط زمانی که پول نقد دریافت می‌شود و هزینه‌ها را فقط زمانی که پول نقد پرداخت می‌شود شناسایی می‌کند. در حالی که ساده‌تر است، می‌تواند تصویر مالی واقعی را تحریف کند، به ویژه برای کسب‌وکارهایی با حساب‌های دریافتنی یا پرداختنی قابل توجه. انتخاب بین این روش‌ها می‌تواند به طور قابل توجهی بر سود گزارش شده و بدهی‌های مالیاتی تأثیر بگذارد و آن را به تصمیمی حیاتی برای کسب‌وکارها تبدیل کند.

4. روش‌های ارزیابی موجودی: FIFO، LIFO و تأثیر آنها بر سود

تنها دلیلی که یک کسب‌وکار LIFO را انتخاب می‌کند، صرفه‌جویی در مالیات است!

FIFO (اولین ورودی، اولین خروجی). این روش فرض می‌کند که قدیمی‌ترین اقلام موجودی ابتدا فروخته می‌شوند. در زمان افزایش قیمت‌ها، FIFO معمولاً منجر به کاهش هزینه کالاهای فروخته شده و افزایش سود می‌شود.

LIFO (آخرین ورودی، اولین خروجی). این روش فرض می‌کند که جدیدترین اقلام موجودی ابتدا فروخته می‌شوند. در زمان افزایش قیمت‌ها، LIFO معمولاً منجر به افزایش هزینه کالاهای فروخته شده و کاهش سود می‌شود که می‌تواند منجر به صرفه‌جویی در مالیات شود.

انتخاب بین FIFO و LIFO می‌تواند به طور قابل توجهی بر سود گزارش شده و بدهی‌های مالیاتی یک شرکت تأثیر بگذارد. در حالی که FIFO اغلب بازتاب دقیق‌تری از ارزش موجودی ارائه می‌دهد، LIFO می‌تواند در محیط‌های تورمی مزایای مالیاتی ارائه دهد. با این حال، کسب‌وکارها باید پیامدهای بلندمدت و الزامات سازگاری را هنگام انتخاب یک روش ارزیابی موجودی در نظر بگیرند.

5. دارایی‌های ثابت و استهلاک: سرمایه‌گذاری در مقابل هزینه‌کرد

به طور کلی، خرید اقلام عمده با ارزش قابل توجه دارایی‌های شما را افزایش می‌دهد و به ترازنامه اضافه می‌شود (سرمایه‌گذاری).

تصمیم‌گیری سرمایه‌گذاری. هنگامی که یک کسب‌وکار یک آیتم عمده با ارزش قابل توجه و عمر مفید طولانی خریداری می‌کند، معمولاً به عنوان دارایی در ترازنامه سرمایه‌گذاری می‌شود نه اینکه بلافاصله به عنوان هزینه محاسبه شود. این تصمیم بر ترازنامه و صورت سود و زیان تأثیر می‌گذارد.

تأثیر استهلاک. دارایی‌های سرمایه‌گذاری شده سپس در طول عمر مفید خود مستهلک می‌شوند و هزینه را در چندین دوره حسابداری پخش می‌کنند. این بهتر هزینه دارایی را با درآمدی که به تولید آن کمک می‌کند مطابقت می‌دهد. روش‌های مختلف استهلاک (خط مستقیم، شتاب‌دار) می‌توانند تأثیرات متفاوتی بر سود گزارش شده در طول زمان داشته باشند. انتخاب آستانه سرمایه‌گذاری و روش استهلاک می‌تواند به طور قابل توجهی بر صورت‌های مالی و بدهی‌های مالیاتی یک شرکت تأثیر بگذارد.

6. سودها پول نقد نیستند: اهمیت مدیریت جریان نقدی

به صورت روزانه، پول نقد کسب‌وکار را اداره می‌کند، نه سود.

تمرکز بر جریان نقدی. در حالی که سودآوری برای موفقیت بلندمدت مهم است، یک کسب‌وکار به پول نقد نیاز دارد تا تعهدات فوری خود را برآورده کند. یک شرکت می‌تواند روی کاغذ سودآور باشد اما همچنان با مشکلات جریان نقدی مواجه شود اگر نتواند دریافتنی‌ها را جمع‌آوری کند یا اگر به شدت در موجودی یا دارایی‌های ثابت سرمایه‌گذاری کند.

مدیریت سرمایه در گردش. مدیریت مؤثر جریان نقدی شامل مدیریت دقیق اجزای سرمایه در گردش مانند حساب‌های دریافتنی، موجودی و حساب‌های پرداختنی است. استراتژی‌ها ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• تسریع پرداخت‌های مشتری
• مدیریت کارآمد سطوح موجودی
• مذاکره برای شرایط پرداخت مطلوب با تأمین‌کنندگان
• زمان‌بندی مناسب خریدها یا سرمایه‌گذاری‌های عمده

درک تمایز بین سود و جریان نقدی برای حفظ توانایی پرداخت کسب‌وکار و اتخاذ تصمیمات مالی آگاهانه بسیار مهم است.

7. تحلیل مالی: اتخاذ تصمیمات تجاری آگاهانه

اکنون که همه چیزهایی که تا کنون آموخته‌اید را می‌دانید، ممکن است بپرسید، غرفه لیموناد من واقعاً چگونه عمل کرد و چگونه می‌توانم بفهمم که چگونه عمل کردم؟

تحلیل نسبت‌ها. نسبت‌های مالی بینش‌هایی در مورد عملکرد و سلامت مالی یک شرکت ارائه می‌دهند. نسبت‌های کلیدی شامل:

• نسبت‌های سودآوری (مانند حاشیه سود ناخالص، حاشیه سود خالص)
• نسبت‌های نقدینگی (مانند نسبت جاری، نسبت سریع)
• نسبت‌های کارایی (مانند گردش موجودی، گردش حساب‌های دریافتنی)
• نسبت‌های اهرمی (مانند نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام)

تحلیل روند. بررسی صورت‌های مالی در طول زمان می‌تواند روندهای مهمی در عملکرد کسب‌وکار را آشکار کند. این ممکن است شامل تحلیل رشد سالانه فروش، تغییرات در حاشیه سود، یا تغییرات در ترکیب دارایی‌ها یا بدهی‌ها باشد.

تحلیل مقایسه‌ای. مقایسه نسبت‌ها و عملکرد مالی یک شرکت با معیارهای صنعتی یا رقبا می‌تواند زمینه ارزشمندی ارائه دهد. این می‌تواند به شناسایی زمینه‌هایی کمک کند که کسب‌وکار در مقایسه با همتایان خود عملکرد بهتری دارد یا عملکرد ضعیف‌تری دارد و راهنمایی برای تصمیم‌گیری استراتژیک و تلاش‌های بهبود ارائه دهد.

آخرین به‌روزرسانی:: October 12, 2024