The Hidden Wealth of Nations

1. بهشت‌های مالی امکان پنهان‌سازی ثروت‌های کلان و فرار مالیاتی شرکت‌ها را فراهم می‌کنند

بهشت‌های مالی در مرکز بحران‌های مالی، بودجه‌ای و دموکراتیک قرار دارند.

پنهان‌سازی ثروت: بهشت‌های مالی به افراد ثروتمند این امکان را می‌دهند که دارایی‌های خود را از مقامات مالیاتی پنهان کنند و به این ترتیب از پرداخت مالیات بر درآمد، سود سرمایه و ارث فرار کنند. این عمل قرارداد اجتماعی مالیات عادلانه را تضعیف کرده و نابرابری را تشدید می‌کند.

فرار مالیاتی شرکت‌ها: شرکت‌های چندملیتی از بهشت‌های مالی برای انتقال سود و کاهش مسئولیت‌های مالیاتی خود استفاده می‌کنند. آن‌ها از تکنیک‌هایی مانند:

• وام‌های درون‌گروهی برای بارگذاری شرکت‌های تابعه در کشورهای با مالیات بالا
• دستکاری قیمت‌گذاری انتقالی برای انتقال سود به حوزه‌های مالیاتی کم
• بهره‌برداری از حقوق مالکیت معنوی و دارایی‌های نامشهود

مقیاس فرار مالیاتی بسیار بزرگ است:

• شرکت‌های آمریکایی به تنهایی سالانه حدود 130 میلیارد دلار از مالیات‌ها را فرار می‌کنند
• 55% از سودهای شرکتی آمریکایی که در خارج به دست می‌آید، در بهشت‌های مالی ثبت می‌شود
• نرخ مؤثر مالیات شرکتی برای شرکت‌های آمریکایی از 30% به 20% از اواخر دهه 1990 کاهش یافته است

2. سوئیس پیشگام بانکداری خارج از کشور است و هنوز 2.3 تریلیون دلار ثروت خارجی را در اختیار دارد

تا پایان دهه 1990، میزان ثروت نگهداری شده در بانک‌های سوئیس یکی از بهترین رازهای جهان بود.

توسعه تاریخی: ظهور سوئیس به عنوان یک بهشت مالی از دهه 1920 آغاز شد که با افزایش مالیات در سایر کشورهای اروپایی همزمان بود. عوامل کلیدی در موفقیت آن شامل:

• قوانین محرمانگی بانکی که در سال 1934 تصویب شد
• بی‌طرفی و ثبات سیاسی
• خدمات مدیریت ثروت پیشرفته

وضعیت کنونی: با وجود رقابت فزاینده از سایر بهشت‌های مالی، سوئیس هنوز یک بازیگر غالب است:

• 2.3 تریلیون دلار ثروت خارجی تا سال 2015 نگهداری می‌شود
• 6% از ثروت مالی خانوارهای اروپایی
• رشد مداوم با وجود فشارهای بین‌المللی (18% افزایش از 2009 تا 2015)

بانک‌های سوئیسی برای حفظ موقعیت خود به این شکل سازگار شده‌اند:

• تمرکز بر مشتریان با ثروت فوق‌العاده بالا
• استفاده از شرکت‌های صوری و تراست‌ها برای حفظ محرمانگی
• انتقال برخی عملیات به سایر بهشت‌های مالی مانند سنگاپور

3. 8% از ثروت مالی خانوارهای جهانی (7.6 تریلیون دلار) در بهشت‌های مالی نگهداری می‌شود

از این مجموع، من تخمین می‌زنم که 8%، یا 7.6 تریلیون دلار، در حساب‌های واقع در بهشت‌های مالی نگهداری می‌شود.

توزیع ثروت خارج از کشور:

• سوئیس: 2.3 تریلیون دلار (30% از کل ثروت خارج از کشور)
• سایر بهشت‌های مالی بزرگ: سنگاپور، هنگ کنگ، باهاماس، جزایر کیمن، لوکزامبورگ، جرسی

ترکیب ثروت خارج از کشور:

• اوراق بهادار مالی (سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های سرمایه‌گذاری): 6.1 تریلیون دلار
• سپرده‌های بانکی: 1.5 تریلیون دلار

تنوع‌های منطقه‌ای:

• اروپا: 10% از ثروت مالی در خارج از کشور نگهداری می‌شود
• ایالات متحده: 4% از ثروت مالی در خارج از کشور نگهداری می‌شود
• آفریقا: 30% از ثروت مالی در خارج از کشور نگهداری می‌شود
• روسیه: 52% از ثروت مالی در خارج از کشور نگهداری می‌شود

تمرکز ثروت خارج از کشور نشان‌دهنده جهانی بودن فرار مالیاتی و تأثیر نامتناسب آن بر کشورهای در حال توسعه است.

4. فرار مالیاتی سالانه 200 میلیارد دلار به دولت‌ها خسارت می‌زند

به تخمین من، تقلبی که از طریق حساب‌های خارجی گزارش‌نشده هر ساله انجام می‌شود، حدود 200 میلیارد دلار به دولت‌های سراسر جهان خسارت می‌زند.

تجزیه و تحلیل خسارت‌های مالیاتی:

• 125 میلیارد دلار از مالیات‌های فرار رفته بر درآمد سرمایه‌گذاری
• 55 میلیارد دلار از مالیات‌های ارث فرار رفته
• 10 میلیارد دلار از مالیات‌های ثروت فرار رفته (در کشورهایی که این مالیات‌ها را دارند)

تأثیر بر کشورهای مختلف:

• اروپا: 78 میلیارد دلار خسارت سالانه
• ایالات متحده: 35 میلیارد دلار خسارت سالانه
• کشورهای در حال توسعه: به دلیل درصد بالاتر ثروت نگهداری شده در خارج، به طور نامتناسبی تحت تأثیر قرار می‌گیرند

عواقب:

• کاهش تأمین مالی خدمات عمومی و زیرساخت‌ها
• افزایش بار مالیاتی بر شهروندان قانون‌مدار
• تشدید نابرابری ثروت
• تضعیف توافق مالی و همبستگی اجتماعی

5. تلاش‌های قبلی برای محدود کردن بهشت‌های مالی به دلیل عدم اجرای مؤثر عمدتاً شکست خورده است

باور به اینکه آن‌ها به طور خودجوش از مدیریت ثروت‌های فراری‌های مالیاتی جهان دست خواهند کشید، بدون تهدید تحریم‌های مشخص، نشانه‌ای از ساده‌لوحی شدید است.

رویکردهای ناموفق:

1. تبادل اطلاعات به درخواست: به دلیل بار اثباتی بالا برای کشورهای درخواست‌کننده، ناکارآمد است
2. برنامه‌های افشای داوطلبانه: تأثیر محدود، اغلب توسط بهشت‌های مالی مورد سوءاستفاده قرار می‌گیرد
3. دستورالعمل مالیات پس‌انداز اتحادیه اروپا: به راحتی از طریق استفاده از شرکت‌های صوری و تراست‌ها دور زده می‌شود

دلایل شکست:

• عدم وجود تحریم برای عدم رعایت
• مکانیزم‌های ناکافی برای تأیید تبادل اطلاعات دقیق
• ادامه استفاده از شرکت‌های صوری و تراست‌ها برای پنهان‌سازی مالکیت واقعی
• تمرکز بر نوع خاصی از درآمد (مانند بهره) در حالی که سایرین (مانند سود سهام) نادیده گرفته می‌شوند

درس‌های آموخته شده:

• نیاز به تبادل اطلاعات خودکار
• اهمیت پرداختن به عدم شفافیت مالی و مالکیت واقعی
• ضرورت تحریم‌های معتبر برای عدم همکاری

6. تبادل اطلاعات خودکار و تحریم‌های مالی می‌تواند با بهشت‌های مالی مقابله کند

تنها فشار بین‌المللی ترکیبی می‌تواند واقعاً تأثیرگذار باشد و انگیزه‌های بهشت‌های مالی را تغییر دهد.

تبادل اطلاعات خودکار:

• FATCA (قانون تطابق حساب‌های خارجی) در ایالات متحده به عنوان یک مدل
• اجرای جهانی تدابیر مشابه توسط کشورهای OECD

تحریم‌های مالی:

• withholding taxes بر پرداخت‌ها به حوزه‌های غیرهمکار
• تعرفه‌های تجاری متناسب با هزینه‌های تحمیل شده توسط بهشت‌های مالی

استراتژی پیاده‌سازی:

1. تشکیل ائتلاف‌های کشورهای بزرگ برای اعمال فشار
2. تعیین معیارهای واضح برای همکاری و شفافیت
3. اعمال تحریم‌های تدریجی برای عدم رعایت
4. نظارت مداوم و تنظیم تدابیر به‌طور لازم

تأثیر بالقوه:

• افزایش درآمد مالیاتی برای کشورهای شرکت‌کننده
• کاهش انگیزه‌های بهشت‌های مالی برای حفظ محرمانگی
• بهبود شفافیت مالی جهانی و همکاری

7. یک ثبت مالی جهانی می‌تواند مالیات بر ثروت و شفافیت مؤثری را امکان‌پذیر کند

برای ایجاد یک ثبت مالی جهانی، اولین قدم شامل ادغام داده‌های کامپیوتری DTC (برای اوراق بهادار آمریکایی)، یوروکلیر بلژیک و کلیر استریم (برای اوراق بهادار بدون کشور)، یوروکلیر فرانسه (برای اوراق بهادار فرانسوی) و تمام سایر سپرده‌گذاری‌های مرکزی ملی خواهد بود.

اجزای کلیدی:

• پایگاه داده جامع از مالکیت دارایی‌های مالی
• ادغام ثبت‌های امنیتی ملی و خصوصی موجود
• شناسایی مالکیت واقعی، نه فقط واسطه‌ها

مزایا:

• امکان تأیید اطلاعات گزارش‌شده توسط مؤسسات مالی
• تسهیل اجرای مالیات‌های ثروت
• بهبود شناسایی پولشویی و جریان‌های مالی غیرقانونی
• افزایش نظارت بر ثبات مالی

چالش‌های پیاده‌سازی:

• هماهنگی بین کشورهای متعدد و مؤسسات
• پرداختن به نگرانی‌های حریم خصوصی
• غلبه بر مقاومت از سوی صنعت مالی

مدیران بالقوه:

• صندوق بین‌المللی پول (IMF)
• شبکه‌ای از بانک‌های مرکزی ملی

8. فرار مالیاتی شرکت‌ها می‌تواند با مالیات بر سودهای جهانی تجمیع شده مورد رسیدگی قرار گیرد

یک راه‌حل امیدوارکننده شامل شروع از سودهای جهانی تجمیع شده شرکت‌ها است که نمی‌توان آن‌ها را دستکاری کرد.

نقص‌های سیستم کنونی:

• وابستگی به حسابداری موجودیت‌های جداگانه
• دستکاری قیمت‌های انتقالی و معاملات درون‌گروهی
• بهره‌برداری از تفاوت‌های قوانین مالیاتی ملی

راه‌حل پیشنهادی:

1. محاسبه سودهای جهانی تجمیع شده برای شرکت‌های چندملیتی
2. تخصیص سودها به کشورهای مختلف بر اساس عوامل عینی (مانند فروش، اشتغال، سرمایه)
3. اجازه به کشورهای فردی برای اعمال نرخ‌های مالیاتی انتخابی خود بر سودهای تخصیص‌یافته

مزایا:

• از بین بردن انگیزه‌های انتقال سود
• ساده‌سازی رعایت مالیاتی برای شرکت‌های چندملیتی
• حفظ حاکمیت ملی در تعیین نرخ‌های مالیاتی

مراحل پیاده‌سازی:

1. پذیرش سیستم‌های مشابه در سطوح منطقه‌ای (مانند پیشنهاد CCCTB اتحادیه اروپا)
2. مذاکره بر سر توافق‌های دوجانبه بین اقتصادهای بزرگ (مانند ایالات متحده و اتحادیه اروپا)
3. گسترش تدریجی به پیاده‌سازی جهانی

9. شهروندان باید برای فشار به دولت‌ها برای اقدام علیه بهشت‌های مالی بسیج شوند

برای تغییر وضعیت تقلب‌های کلان، نبردی که باید انجام شود تنها نبردی بین دولت‌ها نیست. این در درجه اول نبردی است بین شهروندان و اجتناب‌ناپذیری کاذب فرار مالیاتی و ناتوانی ملت‌ها.

اهمیت مشارکت شهروندان:

• دولت‌ها عزم محدودی در مقابله با بهشت‌های مالی نشان داده‌اند
• فشار عمومی برای غلبه بر مقاومت منافع ذینفع ضروری است
• بسیج شهروندان می‌تواند اولویت‌های سیاسی را تغییر دهد و تغییر سیاست را به همراه داشته باشد

مراحل اقدام برای شهروندان:

1. آگاهی از تأثیر بهشت‌های مالی و آموزش دیگران
2. درخواست شفافیت و پاسخگویی از رهبران سیاسی
3. حمایت از سازمان‌ها و ابتکاراتی که در تلاش برای مقابله با فرار مالیاتی هستند
4. رأی‌گیری برای نامزدهایی که به حل مشکل فرار مالیاتی خارج از کشور متعهد هستند
5. شرکت در گفت‌وگو و بحث عمومی درباره عدالت مالیاتی

نتایج بالقوه:

• افزایش اراده سیاسی برای اجرای تدابیر مؤثر
• آگاهی عمومی بیشتر از هزینه‌های بهشت‌های مالی
• تغییر در هنجارهای اجتماعی در مورد رعایت مالیاتی و عدالت

آخرین به‌روزرسانی:: October 10, 2024